درآمد غیر عملیاتی چیست؟

درآمد غیر عملیاتی چیست؟

درآمد غیر عملیاتی به بخشی از درآمد شرکت گفته می شود که به دلیل فعالیتهای اصلی آن قابل تعلق نیست. این یک دسته در صورت سود چند مرحله ای است. درآمد سرمایه گذاری، سود یا زیان حاصل از ارز، و همچنین فروش دارایی ها، بازپرداخت دارایی ها، درآمد بهره، همگی نمونه هایی از اقلام درآمد غیر عملیاتی هستند.

برخی از اقلام درآمد غیر عملیاتی دوره ای هستند، به عنوان مثال، درآمد سود سهام و سود سود. سایر موارد غیرتکراری هستند، مانند بازپرداخت دارایی و سود یا زیان حاصل از فروش دارایی.

از آنجایی که درآمد غیر عملیاتی، یک عامل مهم و اثرگذار در سرمایه گذاری محسوب می شود، می توانید این موضوع را در مقالات تحلیل بنیادی صفر تا صد بورس وب سایت مطالعه کنید.

درآمد غیر عملیاتی چیست؟

درآمد عملیاتی و درآمد غیر عملیاتی

درآمد یک شرکت را می توان به دو دسته عملیاتی و غیر عملیاتی طبقه بندی کرد. درآمد عملیاتی به عنوان درآمد قبل از بهره و مالیات EBIT  نیز شناخته می شود. این درآمد حاصل از فعالیتهای اصلی شرکت است. این عملکرد شرکت را در کارهای روزمره تکرار شده نشان می دهد.

درآمد غیر عملیاتی شامل سود و زیان (هزینه) حاصل از فعالیتهای دیگر یا عواملی است که به عملیات اصلی آن ارتباطی ندارند.

درآمد عملیاتی و درآمد غیر عملیاتی یک شرکت در صورت سود چند مرحله ای مشخص می شود، همانطور که در زیر نشان داده شده است:

درآمد عملیاتی با کسر هزینه کالاهای فروخته شده و کلیه هزینه های عملیاتی از درآمد فروش شرکت محاسبه می شود. هزینه های عملیاتی هزینه های انجام شده برای اجرای عملیات اصلی آن است. به عنوان مثال می توان به استهلاک، هزینه های SG&A و همچنین هزینه های تحقیق و توسعه اشاره کرد.

با اضافه کردن درآمد غیر عملیاتی به درآمد عملیاتی، درآمد شرکت قبل از مالیات قابل محاسبه است. اگر کل سودهای غیر عملیاتی بیشتر از ضررهای غیر عملیاتی باشد، شرکت درآمد مثبت غیر عملیاتی خود را گزارش می دهد. اگر ضررهای غیرعملیاتی از کل سود بیشتر باشد، شرکت به یک درآمد منفی غیر عملیاتی (ضرر) پی می برد.

درآمد عملیاتی در حال تکرار است و به احتمال زیاد همراه با گسترش شرکت رشد می کند. در مقایسه با درآمد غیر عملیاتی، درآمد عملیاتی اطلاعات بیشتری در مورد اصول و پتانسیل رشد شرکت فراهم می کند.

شرکتی که عملکرد بهتری داشته و بیشترین درآمد خود را از طریق فعالیت های اصلی کسب و کار خود بدست آورد، مطلوب تر از شرکتی است که بیشتر درآمد خود را از فعالیت های غیر عملیاتی کسب می کند. تشخیص توانایی شرکت برای کسب سود از تجارت اصلی آن و سود حاصل از سایر فعالیتها یا عوامل برای ارزیابی عملکرد واقعی آن ضروری است.

یک صورت سود چند مرحله ای می تواند سلامت مالی یک شرکت را بهتر از یک صورت سود یک مرحله ای نشان دهد، که درآمد و هزینه ها را در دسته های عملیاتی و غیر عملیاتی طبقه بندی نمی کند.

درآمد عملیاتی و درآمد غیر عملیاتی

به عبارت دیگر:

درآمد غیر عملیاتی بخشی از درآمد یک سازمان است که از فعالیتهایی حاصل می شود که به عملیات اصلی آن مربوط نیست. این می تواند شامل مواردی مانند درآمد سود سهام، سود یا زیان حاصل از سرمایه گذاری ها و همچنین سود یا زیان حاصل از ارز و کاهش ارزش دارایی باشد. درآمد غیر عملیاتی نیز به عنوان درآمد اتفاقی یا محیطی شناخته می شود.

درک درآمد غیر عملیاتی

درآمد شاید تنها بیشترین تعداد مطالعه شده در صورتهای مالی یک شرکت باشد زیرا در مقایسه با برآورد تحلیلگر و راهنمایی های شرکت سودآوری نشان می دهد.

مسئله این است که سود در یک دوره حسابداری می تواند توسط چیزهایی کج و معوج باشد که ارتباط چندانی با اداره روزمره تجارت ندارند. به عنوان مثال، مواردی وجود دارد که یک شرکت درآمد قابل توجه و یکباره از اوراق بهادار سرمایه گذاری، یک شرکت تابعه کاملاً متعلق به خود یا فروش یک قطعه بزرگ تجهیزات، املاک یا زمین بدست می آورد.

این نوع سود، علاوه بر درآمد حاصل از رویدادهای مکرر خارج از خط اصلی کار، می تواند درآمد شرکت را به میزان قابل توجهی تغییر دهد و اندازه گیری میزان واقعی عملکرد شرکت در دوره گزارش شده را برای سرمایه گذاران دشوار کند.

درآمد غیر عملیاتی در مقابل درآمد عملیاتی

تمایز اینکه چه عوایدی از فعالیتهای روزمره کسب شده و چه عوایدی از سایر راهها بدست می آید برای ارزیابی عملکرد واقعی شرکت مهم است. به همین دلیل شرکت ها موظفند درآمد غیر عملیاتی خود را جدا از درآمد عملیاتی افشا کنند.

درآمد عملیاتی یک رقم حسابداری است که پس از کسر هزینه های عملیاتی مانند دستمزد، استهلاک و هزینه کالاهای فروخته شده COGS، میزان سود حاصل از فعالیت های تجاری را اندازه گیری می کند. به طور خلاصه، اطلاعاتی را در مورد میزان درآمد حاصل از فعالیتهای عادی و مداوم شرکت به سود علاقه مندان ارائه می دهد.

درآمد عملیاتی در صورت سود و زیان ثبت می شود. در انتهای صورت سود و زیان، در زیر خط درآمد عملیاتی، درآمد غیر عملیاتی باید ظاهر شود، به سرمایه گذاران کمک می کند تا بین این دو تمایز قائل شوند و تشخیص دهند که درآمد از کجا حاصل می شود.

درآمد غیر عملیاتی در مقابل درآمد عملیاتی

درآمد غیر عملیاتی که به آن درآمد محیطی یا اتفاقی نیز گفته می شود، شامل مواردی مانند:

  • درآمد حاصل از سود سهام
  • سود و زیان حاصل از سرمایه گذاری ها
  • سود و زیان حاصل از فروش دارایی یا سرمایه گذاری
  • خسارات ناشی از کاهش ارزش دارایی، بازپرداخت، کاهش ارزش پول و تجدید ساختار
  • سود و زیان معاملات ارزی
  • سود و زیان ناشی از عملیات متوقف شده
  • ضرر و زیان دادرسی
  • تغییر در اصول حسابداری
  • خسارات بیمه نشده در اثر بلایای طبیعی

اقلام غیر عامل موجود در صورت سود چیست؟

صورت سود و زیان یک کسب و کار که به طور معمول یک دوره زمانی، مانند یک چهارم یا یک سال را پوشش می دهد ، تصویری از سلامت مالی شرکت ارائه می دهد. این خلاصه درآمد و هزینه های کسب و کار است. این صورت مالی اطلاعات مهمی در مورد سودآوری در اختیار بانک ، سرمایه گذار یا خریدار بالقوه قرار می دهد.

هنگام تهیه صورت سود و زیان شرکت، باید اثرات اجزای سازنده و غیر عامل را در نظر بگیرید.

درآمد غیر عملیاتی به طور جداگانه در صورت سود و زیان بررسی می شود. درآمد غیر عملیاتی غالباً پس از جمع کل درآمد حاصل از عملیات در صورت سود و زیان گزارش می شود و اغلب با عنوان درآمد دیگر ظاهر می شود.

هنگامی که صورتهای درآمد برای فعالیتهای روزمره کسب و کار تهیه می شود یا برای مدت کوتاهی تهیه می شود، درآمد غیر عملیاتی ممکن است به طور کامل حذف شود.

چه چیزی در درآمد عملیاتی لحاظ نمی شود؟

درآمد عملیاتی، سود کسب و کار پس از کسر هزینه های عملیاتی است. این به درآمد و هزینه های حاصل از تجارت اصلی شرکت اشاره دارد و شامل هزینه های فروش ، عمومی و اداری است.

درآمد عملیاتی موارد غیر عملیاتی مانند سرمایه گذاری در مشاغل دیگر، مالیات و پرداخت سود را شامل نمی شود.

بعضی اوقات مشاغل با استفاده از هزینه های غیر عملیاتی نتایج عملیاتی ضعیف خود را پنهان می کنند. این باعث افزایش حاشیه سود آشکار می شود. به همین ترتیب، افزودن هزینه هایی که واجد شرایط غیر عملیاتی هستند، ممکن است حاشیه سود را کاهش دهد.

به همین دلیل رایج ترین رویکرد حسابداری حذف درآمد غیر عملیاتی از صورتهای سود و سود مکرر است. شرکتهایی که سطح بالاتری از درآمد غیر عملیاتی خود دارند از نظر درآمد کیفیت پایین تری دارند.

چه چیزی در درآمد عملیاتی لحاظ نمی شود؟

هزینه های غیر عملیاتی جیست؟

هزینه های غیرعملیاتی معمولاً هزینه ای است که شرکت برای انجام برخی تعهدات پولی متحمل می شود. غیر از این، گفته می شود که این هزینه ها هنگام تعیین سود خالص یک شرکت در هر دوره معین، نقشی حیاتی دارند. اساساً، معنی هزینه های غیر عملیاتی را می توان به عنوان هزینه هایی توضیح داد که مربوط به عملیات اصلی شرکت نیستند و در صورت سود و زیان ثبت می شوند. به طور معمول، می توان این هزینه ها را از سود عملیاتی یک شرکت کسر کرد تا درآمد بالقوه آن را بدست آورد.

همچنین، چنین هزینه هایی به عنوان هزینه های جانبی یا جانبی شناخته می شوند و معمولاً شامل هزینه های تکراری مانند پرداخت سود، هزینه مبادله ارز و غیره می شوند. با این وجود، هزینه های غیرعملیاتی اغلب شامل هزینه هایی می شود که از نظر وقایع تا حدودی غیر معمول و نامنظم هستند. به عنوان مثال، هزینه های انجام شده در جریان بازسازی یا سازماندهی مجدد، هزینه های موجود در انبار منسوخ شده و غیره اغلب به عنوان هزینه های غیر عملیاتی تلقی می شوند.

لازم به ذکر است که ثبت هزینه های غیر عملیاتی به طور جداگانه برای ذینفعان و سرمایه گذاران بالقوه مفید است. به آنها کمک می کند تا تصویری واضح و دقیق از تعهدات مالی شرکت بدست آورند و به برآورد سود بالقوه کمک می کند.

نمونه هایی از هزینه های غیر عملیاتی

بسته به نوع صنعت، یک شرکت ممکن است چندین نوع هزینه غیر عملیاتی متحمل شود. در اینجا برخی از متداول ترین مثالهای هزینه های غیر عملیاتی آورده شده است.

  • هزینه بهره
  • هزینه های موجودی منسوخ
  • هزینه مشتقات
  • هزینه بازسازی
  • ضرر در تصرف دارایی ها
  • خسارات ناشی از آتش سوزی
  • هزینه شناور
  • هزینه های حل و فصل دعوا
  • یادداشت مطالبات دریافتی یا موجودی کالا
  • نوشتن دارایی های نامشهود
  • مصادره اموال
  • اصول حسابداری تغییر یافته
  • تخفیف در انتشار سهام و اوراق بدهی
  • استهلاک هزینه های اولیه

صرف نظر از این، برای درک مولفه های هزینه های غیرعملیاتی و میزان موفقیت آنها، افراد باید با موارد استثنا نیز آشنا شوند. به عبارت ساده، هزینه های ناشی از فعالیت های اصلی در لیست هزینه های غیر عملیاتی لحاظ نمی شوند.

نمونه هایی از هزینه های غیر عملیاتی

محاسبه هزینه های غیر عملیاتی

صرفاً با مراجعه به صورت های مالی یک شرکت می توان به راحتی هزینه های غیر عملیاتی یک شرکت را محاسبه کرد. همانطور که گفته شد، چنین هزینه هایی در صورت سود و زیان شرکت ثبت می شود و ایده متمایزی در مورد هزینه های ناشی از فعالیت های دیگر غیر از عملیات اصلی ارائه می دهد.

اهمیت هزینه های غیر عملیاتی

  • قبل از اینکه با نقش اساسی هزینه های غیر عملیاتی آشنا شوید ، باید از مزایای گزارش دقیق همان موارد نیز آگاه شوید.
  • برای شروع، با اعلام هزینه های غیر عملیاتی در صورت های مالی، صاحبان مشاغل از این طریق زیر سود می برند
  • ایجاد پیوند اعتماد با ذینفعان موجود و بالقوه از طریق معاملات شفاف.
  • اعلام هزینه های غیر عملیاتی مانند: مزایای کارکنان ، پاداش ، سود وام و غیره به اعتبار مالی شرکت افزوده است.
  • درج هزینه های غیر عملیاتی در صورت سود و زیان شرکت به صاحبان مشاغل اجازه می دهد تا گزارش مالی دقیق و شفاف تری تهیه کنند. به نوبه خود، به آنها کمک خواهد کرد تا درآمد آینده را به دلایل عملی پیش بینی کنند.

همانطور که گفته شد، نقش برجسته هزینه های غیر عملیاتی به شرح زیر است:

  • هزینه های غیر عملیاتی در تجزیه و تحلیل عملکرد یک شرکت مفید هستند و همچنین به برآورد سود بالقوه آن کمک می کنند.
  • ثبت دقیق هزینه های غیر عملیاتی به مدیریت کمک می کند تا هزینه های بیجا را شناسایی کند. با تنظیمات لازم، مدیریت می تواند هزینه های غیر ضروری را به طور موثر کاهش دهد.

با این وجود، برای استفاده بیشتر از اطلاعات مربوط به هزینه های غیرعملیاتی ، افراد باید تقسیم بندی دقیق هزینه ها را مورد توجه قرار دهند.

هزینه های غیر عملیاتی در مقابل هزینه های عملیاتی

داشتن یک ایده منصفانه درباره تفاوتهای اساسی بین هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی، ثبت دقیق آنها را آسان می کند.

هزینه های عملیاتی به عنوان هزینه هایی تعریف می شود که برای اجرای روان یک کار تجاری ضروری تلقی می شود. اگرچه چنین هزینه هایی بخشی از فرآیند اصلی تولید را تشکیل نمی دهند ، اما در مورد فروش محصولات یا خدمات در بازار بسیار حیاتی هستند.

از طرف دیگر، هزینه های غیر عملیاتی هزینه هایی است که از تعهدات مالی خاص یک شرکت ناشی می شود و بیشتر مربوط به عملیات اصلی آن نیست. اکنون، چنین هزینه هایی می تواند یک اتفاق منظم باشد یا به سمت یک امر غیرمعمول متمایل شود.

هزینه های غیر عملیاتی در مقابل هزینه های عملیاتی

لازم به ذکر است که هر دو نوع هزینه برای ارزیابی مهارت یک شرکت مفید هستند و به عنوان یک شاخص قوی عمل می کنند. به طور معمول، هزینه های عملیاتی قابل کنترل در نظر گرفته می شوند و به راحتی در صورت نیاز قابل تنظیم هستند. از سوی دیگر، کنترل هزینه های غیر عملیاتی بیشتر به دلیل وقوع نامنظم آنها دشوار است و اغلب این امر به ارزیابی مدیریت نمی رسد.

همچنین، بین طبقه بندی دو هزینه در صورتهای مالی تفاوت آشکاری وجود دارد. به عنوان مثال، هزینه های عملیاتی مستقیماً تحت عنوان COGS در صورت سود و زیان گزارش می شود. متناوباً، هزینه های غیر عملیاتی در پایان صورت سود و زیان گزارش می شود و از هزینه عملیاتی کسر می شود.

در آخر، باید اذعان کرد که برخی از هزینه های غیر عملیاتی ممکن است به عنوان هزینه های عملیاتی در برخی از شرکت ها تلقی شود. صاحبان مشاغل باید احتمال مشابه را دقیق بررسی کرده و هزینه ها را بر این اساس مدیریت کنند.

اندازه گیری درآمد غیر عملیاتی یکی از مباحث اصلی آموزش کامل تحلیل بنیادی بورس  است که در وب سایت ما قرار دارد. 

در این باره بیشتر بخوانید

0 نفر این مطلب برایشان مفید بوده است.
0 نفر این مطلب برایشان مفید نبوده است.
×
سلام، مینا اشرفی هستم

اگر سوالی دارید، خوشحال میشم کمک تون کنم. من صرفا مشاور شما در زمینه استفاده بهتر از وبسایت تیم آموزشی مهندس علیرضا محرابی هستم.

تلفن 021-22021030
تلفن 021-22021040
داخلی 106
موبایل 09026762139
واتساپ Whatsapp
تلگرام Telegram